El Índice de Secreto Financiero evalúa de forma exhaustiva los sistemas financieros y jurídicos de cada jurisdicción para identificar los mayores contribuidores del mundo al secreto financiero. El índice destaca las leyes y políticas que pueden cambiar los gobiernos para reducir su contribución al secreto financiero.
El secreto financiero hace que el abuso fiscal sea viable, que el dinero sucio sea financiable y que la trata de personas sea rentable. Todas las jurisdicciones, ya sean grandes o pequeñas, tienen la responsabilidad de reducir su contribución al secreto financiero.
A continuación, se ofrece una visión general de la metodología del Índice de Secreto Financiero. La metodología completa se puede descargar aquí.
Las conclusiones se comparten previamente con las jurisdicciones clasificadas
Todas las jurisdicciones que aparecen en el índice tienen la oportunidad, durante el proceso de investigación, antes de que se publique el índice, de hacer comentarios e impugnar la evaluación de sus sistemas financieros y jurídicos. Compartimos nuestras conclusiones con todas las jurisdicciones clasificadas al principio del proceso de investigación, cuando se prepara la evaluación preliminar y, de nuevo, cuando se completa nuestra evaluación final al término del proceso. Si una jurisdicción aporta pruebas suficientes que contradigan una evaluación del índice, se modifica la evaluación para reflejar dichas pruebas.
Cómo recopilamos datos
El proceso de investigación implica la recopilación de una base de datos de evaluaciones basadas en pruebas. La base de datos es el resultado de más de un año de investigación de gabinete desarrollada por un equipo especializado y numerosos investigadores de todo el mundo. La fecha límite de la edición de 2022 del índice es el 30 de septiembre de 2021. Después, no se garantiza que se incluyan cambios de regulaciones en la evaluación de la jurisdicción para la edición de 2022 del índice. Para algunos indicadores, se han incluido datos más recientes. Todas las jurisdicciones clasificadas en el índice tenían de plazo hasta enero de 2022 para enviar comentarios fundamentados o aportar nueva información que pudiera alterar su evaluación.
La base de datos abarca información de las estructuras jurídicas, administrativas, regulatorias y financieras de las jurisdicciones. Las principales fuentes de datos son informes oficiales y públicos de la OCDE y su Foro Mundial asociado, el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), el FMI y la UE. También se han consultado bases de datos y páginas especializadas en fiscalidad, como las del IBFD y las de las «Big Four» empresas de consultoria y auditoria, entre otros. Además, se obtuvieron datos, cuando fue necesario, mediante una investigación original y un análisis jurídico.
Cómo se clasifican las jurisdicciones
Las jurisdicciones se clasifican por su valor de FSI (valor del Índice de Secreto Financiero), que es una medida para saber en qué grado contribuye la jurisdicción al secreto financiero.
El valor de FSI de una jurisdicción se calcula combinando el puntaje de opacidad y el peso a nivel global. El puntaje de opacidad de una jurisdicción es una medida para saber el margen que sus sistemas financieros y jurídicos dejan al secreto financiero, donde una puntuación de cero significa que la legislación de la jurisdicción no deja ningún margen para el secreto financiero y una puntuación de 100 significa que la jurisdicción permite un margen ilimitado. El peso a nivel global de una jurisdicción es una medida para saber qué servicios financieros proporciona la jurisdicción a los residentes de otros países, como abrir una cuenta bancaria o constituir una empresa. Esto se representa como un porcentaje de todos los servicios financieros que proporcionan a nivel mundial todas las jurisdicciones a los no residentes.
Combinar el porcentaje de opacidad con el peso a nivel global ofrece una idea general sobre la actividad financiera offshore que desarrollan las personas de todo el mundo y qué cantidad de esta ponen en riesgo de secreto financiero las leyes de la jurisdicción. Mientras que las listas negras de guaridas fiscales, por lo general, solo tienen en cuenta las leyes y son susceptibles a la presión política, el Índice de Secreto Financiero identifica de forma más exacta las jurisdicciones perjudiciales observando la forma en la que las leyes y la actividad financiera offshore confluyen con el mundo real para crear riesgos de secreto financiero.
Puntaje de opacidad
Qué margen permiten los sistemas jurídicos y financieros de una jurisdicción para el secreto financiero.
Peso de la escala mundial
La cantidad de servicios financieros que la jurisdicción proporciona a los residentes de otros países.
Valor FSI
La combinación del puntaje de opacidad de las jurisdicciones y el peso de la escala mundial, la cual representa la medida del grado de secreto financiero que proporciona la jurisdicción.
Un peso a nivel global alto o bajo no es algo bueno ni malo, pero cuanto mayor sea el peso a nivel global de una jurisdicción, mayor será la responsabilidad de una jurisdicción para protegerse contra el secreto financiero y, a la inversa, el riesgo de secreto financiero será mayor si la jurisdicción no asume dicha responsabilidad.
Esto significa que ocupar una posición más alta en la clasificación no indica necesariamente que una jurisdicción tenga leyes financieras más opacas, sino, más bien, que las leyes de la jurisdicción y su popularidad como destino para la riqueza offshore se combinan para crear un mayor riesgo de secreto financiero.
Mientras que las listas negras de guaridas fiscales, por lo general, solo tienen en cuenta las leyes y son susceptibles a la presión política, el Índice de Secreto Financiero identifica de forma más exacta las jurisdicciones perjudiciales observando la forma en la que las leyes y la actividad financiera offshore confluyen con el mundo real para crear riesgos de secreto financiero.
Panama es más opaca que el Reino Unido, pero el Reino Unido es mucho más utilizado como destino de la riqueza offshore, convirtiendo al Reino Unido en un mayor proveedor de secreto financiero en la práctica.
Cómo se evalúan los puntajes de opacidad de una jurisdicción
Los sistemas financieros y jurídicos de cada jurisdicción se califican en función de 20 indicadores de opacidad para obtener el puntaje de opacidad final, que es una medida del margen para el secreto financiero que permiten los sistemas financieros y jurídicos de una determinada jurisdicción. El puntaje de opacidad final de una jurisdicción es la media de los puntos que recibe dicha jurisdicción por cada indicador. Una puntuación de cero significa que las leyes de la jurisdicción no dejan margen para el secreto financiero y una puntuación de 100 significa que permite un margen ilimitado. El desglose del puntaje de opacidad de cada jurisdicción puede consultarse en detalle en la página del perfil de país de la jurisdicción.
Los indicadores de opacidad abarcan una serie de leyes, políticas y prácticas, como el secreto bancario, las garantías para evitar el lavado de dinero y el registro de los propietarios de bienes inmuebles. Los indicadores consisten en varios subindicadores que conforman hasta 70 puntos de datos con los que se califica cada jurisdicción. Para cada punto, el Índice de Secreto Financiero aporta pruebas para explicar la calificación de la jurisdicción. Estos se pueden consultar en el desglose del puntaje de opacidad de cada jurisdicción.
Los indicadores de opacidad se agrupan en cuatro categorías: 1) Registro de la titularidad, 2) Transparencia de la entidad jurídica, 3) Integridad de la normativa fiscal y financiera y 4) Normas internacionales y cooperación.
El puntaje de opacidad de una jurisdicción es algo más que un informe. Es un manual de resolución de problemas que identifica las leyes y lagunas que pueden corregir los reguladores para abordar el secreto financiero.
Cómo se mide el peso a nivel global
El peso a nivel global de una jurisdicción es una medida para saber qué servicios financieros proporciona la jurisdicción a los residentes de otros países, como abrir una cuenta bancaria o constituir una empresa. Esto se representa como un porcentaje de todos los servicios financieros que proporcionan a nivel mundial todas las jurisdicciones a los no residentes.
El Índice de Secreto Financiero mide el peso a nivel global de cada jurisdicción mediante los datos sobre las exportaciones de servicios financieros que proporcionan las Estadísticas de Balanza de Pagos del Fondo Monetario Internacional. Cuando faltan estos datos, las estimaciones se extrapolan a partir de medidas del valor asociado de los activos financieros transfronterizos. Esto se detalla en la metodología completa del índice.
Un peso a nivel global alto o bajo no es algo bueno ni malo, pero cuanto mayor sea el peso a nivel global de una jurisdicción, mayor será la responsabilidad de una jurisdicción para protegerse contra el secreto financiero y, a la inversa, el riesgo de secreto financiero será mayor si la jurisdicción no asume dicha responsabilidad.
Al tener en cuenta el peso a nivel global de una jurisdicción y evaluar qué papel desempeña en la contribución al secreto financiero, el Índice de Secreto Financiero va más allá de las «listas negras de guaridas fiscales» porque valora el número de jurisdicciones que contribuyen a la opacidad financiera en la práctica, no solo sobre el papel. Una forma de pensar en ello es que el puntaje de opacidad de una jurisdicción es una medida para conocer la eficiencia de sus sistemas financieros y jurídicos para que los residentes de otros países oculten sus finanzas al Estado de derecho. Además, el peso a nivel global de una jurisdicción es un indicador de la frecuencia con la que los residentes de otros países utilizan los sistemas financieros y jurídicos como herramienta. En conjunto, el índice identifica las jurisdicciones que sirven como herramientas más perjudiciales para ocultar las finanzas al Estado de derecho.
Por ejemplo, Anguila, que figuraba en la lista negra de guaridas fiscales de la UE cuando se publicó la edición de 2022 del Índice de Secreto Financiero, recibió un puntaje de opacidad de 75. Esto significa que el índice determinó que los sistemas financieros y jurídicos permitieron un amplio margen para la opacidad financiera. No obstante, Anguila obtuvo un peso a nivel global de solo un 0,01 %, lo que supone que solo contribuyó en un porcentaje muy pequeño a los servicios financieros offshore que se proporcionan a los no residentes. Con el puntaje de opacidad financiera y el peso a nivel global combinados, Anguila ocupa el puesto 58 del Índice de Secreto Financiero 2022. Aunque el sistema financiero y jurídico de Anguila era muy perjudicial sobre el papel, en la práctica, las personas que residen fuera del país no lo utilizan mucho, por lo que representa un 0,59 % del total de los riesgos de secreto financiero que mide el índice.
En comparación, Países Bajos, que se excluye automáticamente de la lista negra de la UE por ser miembro de la misma, recibió un puntaje de opacidad de 65 en el Índice de Secreto Financiero de 2021. Un puntaje de opacidad de 65 es elevado, pero sigue siendo menos que el 76 de Anguila. Sin embargo, Países Bajos obtuvo un peso a nivel global del 0,87 %. Por tanto, Países Bajos proporcionó 87 veces más servicios financieros a los residentes de otros países que Anguila. Combinando el puntaje de opacidad y el peso a nivel global, Países Bajos ocupó la 12.º posición del índice y fue responsable del 1,6 % del total de los riesgos de secreto financiero que mide el índice. El sistema financiero y jurídico de Países Bajos puede parecer menos extremo que el de Anguila sobre el papel, pero en la práctica, las personas que viven fuera del país lo utilizan mucho más para ocultar sus finanzas al Estado de derecho.
Cómo se combinan el puntaje de guarida fiscal y el peso a nivel global
El puntaje de opacidad de una jurisdicción y el peso a nivel global se combinan para determinar el valor de FSI de una jurisdicción (valor del Índice de Secreto Financiero) a través de la siguiente fórmula:
La lógica que se aplica para combinar los puntajes de opacidad con los pesos a nivel global se rige por el objetivo principal del Índice de Secreto Financiero de medir la contribución de una jurisdicción al problema de secreto financiero global. Asimismo, se subrayan las regulaciones perjudiciales que se emplean en las jurisdicciones opacas. Al hacer esto, el Índice de Secreto Financiero contribuye y fomenta la investigación al recopilar datos y proporcionar un marco analítico que muestre cómo las jurisdicciones facilitan el secreto financiero. El índice también fomenta el debate público al promover y supervisar el cambio de políticas a nivel mundial hacia una transparencia financiera.
Discrepancias con los datos o puntajes
Consideramos que hemos aplicado nuestra metodología de forma uniforme y transparente y hemos divulgado los datos subyacentes, totalmente referenciados y cotejados. No obstante, dada la complejidad y la sensibilidad del trabajo, asumimos que pueden surgir disputas.
Nos comprometemos a abordar cualquier cuestión y acogemos con agrado la participación. Si cree que hay errores en nuestros datos o puntajes, póngase en contacto con nosotros. Cuanto más clara y detallada sea la explicación que nos proporcione, más fácilmente podremos valorar la situación y actuar en consecuencia.