أهمية المؤشر

تُصدر شبكة العدالة الضريبية TJN مؤشر السرية المالية كل سنتين وذلك منذ عام 2009، وهو يحظى بصدى واسع في وسائل الإعلام الدولية، ويُشار إليه باستمرار في الأبحاث الأكاديمية والسياسية. علاوة على ذلك، تستعين به عدة مؤشرات مهمة أوسع نطاقًا مثل “مؤشر الالتزام بالتنمية” التابع للتنمية العالمية و”مؤشر بازل لمكافحة غسل الأموال” الصادر عن المركز الدولي لاسترداد الأصول ICAR. وأيضًا استُخدم في تحليل المخاطر الذي قامت به مجموعة من الشركات الاستشارية الخاصة وبنكين مركزيين على الأقل.  

في السياسة العامة

  • استخدم بنك الاحتياطي الفيدرالي في نيويورك مؤشر السرية المالية لتحديد المناطق التي تفرض ضرائب منخفضة أو منخفضة الشفافية (تظهر مستوى عالٍ من السرية). Linda Goldberg, April Meehl 2019, ‘Complexity in Large U.S. Banks’, Staff Report No. 880, 25.3.2019.https://www.newyorkfed.org/medialibrary/media/research/staff_reports/sr880.pdf
  • “030 Watch” هي صفحة معنية بمتابعة مدى تنفيذ أهداف التنمية المستدامة SDGs وأجندة عام 2030 على المستوى الوطني. الصفحة برعاية مؤسسة المعرفة المفتوحة في ألمانيا “Open Knowledge Foundation Germany” التي تتابع تقدم الدول وفقًا لمؤشرات أهداف التنمية المستدامة لعام 2030، وهي تستخدم مؤشر السرية المالية كأحد مؤشراتها الفرعية Indicator/Goal 16 – Peace, Justice, and Strong Institutions.
  • يستخدم مؤشر المراكز المالية العالمية The Global Financial Centres Index مؤشر السرية المالية ضمن الدرجات الممنوحة لتقييم بيئة الأعمال التجارية.
  • “كايمان فاينانس”، وهي رابطة صناعة الخدمات المالية في جزر كايمان، كلفت أحد الباحثين بإعداد تقرير ينقد فيه منهجية مؤشر السرية المالية لعام 2020 والتحليل الخاص بجزر الكايمان التي جاء تصنيفها بالمرتبة الأولى ضمن مؤشر 2020. ونحن بدورنا قمنا بالرد على التقرير هنا.
  • تقرير 2015 الصادر عن اللجنة الاقتصادية Economic Commission للفريق رفيع المستوى في أفريقيا حول التدفقات المالية غير المشروعة من أفريقيا، برئاسة معالي السيد ثابو مبيكي، تضمن أول منشور أساسي لتحليل رائد حول خطر التدفق المالي غير المشروع. وبدمج درجات السرية لمؤشر السرية المالية مع بيانات ثنائية حول التجارة والاستثمار والأسهم البنكية والتدفقات المالية يتم تحديد درجة التأثر بالتدفقات المالية غير المشروعة في كل منطقة. الأمم المتحدة. اللجنة الاقتصادية لأفريقيا (2015). التدفقات المالية غير المشروعة: تقرير الفريق رفيع المستوى المعني بالتدفقات المالية غير المشروعة من أفريقيا. أديس أبابا. © UN.ECA. https://repository.uneca.org/handle/10855/22695
  • استخدم البنك المركزي الإيطالي مؤشر السرية المالية للبحث في المقومات المالية للملاذات الضريبية: Cassetta, Alessia/Pauselli, Claudio/Rizzica, Lucia/Tonello, Marco 2014: Financial Flows to Tax Havens: Determinants and Anomalies (Banca D’Italia – determinants Quaderni dell’antiriciclaggio – No.1), Rome.
  • الوثيقة الأساسية لمنتدى تانا رفيع المستوى بشأن الأمن في أفريقيا اتخذت من التدفقات المالية غير المشروعة موضوعًا أساسيًا لها، وكانت قد قدمت في وقت سابق تحليلات ذات صلة وطرحت توصيات محددة بشأن السياسات الإقليمية.
  • تقرير التجارة والتنمية لعام 2014 الصادر عن مؤتمر الأمم المتحدة للتجارة والتنمية “أونكتاد” يشير بقوة إلى مؤشر السرية المالية (في صفحة 172).
  • مؤشر الالتزام بالتنمية التابع لمركز التنمية العالمية يستخدم مؤشر السرية المالية كأداة لتقييم جهود السياسات في البلدان ذات الدخل المرتفع لتعزيز التنمية في الدول الفقيرة نسبيًا.
  • يُدرج مؤشر بازل لمكافحة غسل الأموال الصادر عن معهد بازل للحوكمة مؤشر السرية المالية في تقييمه لمخاطرغسل الأموال.
  • يُشير إصدار عام 2013 من كتيب التوعية بالفساد والرشوة لمفتشي ومراجعي الضرائب الصادر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى أن حصول دولة ما على درجة عالية في مؤشر السرية المالية هو بمثابة مؤشر للبيئة الخارجية لدولة يمكن اعتبارها “عالية الخطورة” (الملاحظة الأولى في الصفحة 25 من كتيب منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية).
  • أشارت الجمعية البرلمانية لمجلس أوروبا (PACE) إلى مؤشر السرية المالية على نطاق واسع في تقريرها لعام 2012 “وضع سياسة فعالة للتصدي للملاذات الضريبية.”
  • أشار كل من البرلمان ومجلس الشيوخ الفرنسيين مرارًا إلى مؤشر السرية المالية، كما جاء على سبيل المثال في Assemblée Nationale (هنا) أو في تقرير مجلس الشيوخ الصادر عن لجنة التحقيق في قضايا التهرب الضريبي وهروب رأس المال: (Rapport au nom de la commission d’enquête sur l’évasion des capitaux et des actifs hors de France et ses incidences fiscales, Président M. Philippe Dominati, Rapporteur M. Éric Bocquet, Sénateurs)
  • أدرجت الوكالتان الألمانيتان الرائدتان imug و ISS ESG لتصنيف الاستدامة مؤشر السرية المالية في عمليات التصنيف الخاصة بهما.
  • شركة ESG Solutions Group التابعة لوكالة “موديز” والمسؤولة عن شبكة خدمات الاستثمار (والمعروفة سابقًا باسم Vigeo Eiris) قامت بإدراج مؤشر السرية المالية في تصنيف استدامة البلدان الخاص بها.
  • في تقريرها لعام 2018 “نحو سياسة ضريبية مسؤولة لبنك الاستثمار الأوروبي“، أوصت منظمات المجتمع المدني بنك الاستثمار الأوروبي بتضمين مؤشر السرية المالية لإجراء تقييمات ضريبية في بلدانهم ووضع المؤشر كمعيار مرجعي لهم.
  • Fair Tax Mark المعنية بإجراء تقييمات فيما إذا كانت الشركات تدفع حصة عادلة من الضرائب، تستخدم مؤشر السرية المالية في معيارها المتعلق بالشركات متعددة الجنسيات التي تتخذ من المملكة المتحدة مقرًا لها.
  • يُدرج تقرير التنمية المستدامة درجة السرية التابعة لمؤشر السرية المالية لتصبح أحد مؤشرات أهداف التنمية المستدامة (SDG) 17. كما أُشير أيضًا إلى مؤشر السرية المالية في ملف المؤشر.
  • التقرير النهائي لمشروع MORE “تخطيط مخاطر التغلغل الإجرامي المنظم والخطير في أوروبا” (الذي أعدته Transcrime و Universita Cattolica del Sacro Cuore) يستخدم مؤشر السرية المالية لتحديد مستوى السرية المالية في الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي.

في الأبحاث

  • يبحث هذا المقال الصحفي الذي أعده ليو آرينز، ولوكاس هاكيلبيرج، وتوماس ريكسن في كيفية استخدام مخططات سرية محددة مثل نظام التأشيرات الذهبية والصناديق الاستئمانية، للتحايل على الاتفاقية متعددة الأطراف بشأن التبادل التلقائي للمعلومات. وتحقيقًا لهذا الغرض، استخدم المؤلفون عناصر مختلفة من مؤشر السرية المالية؛ أولاً، دراسة المخاطر الضريبية المتغيرة تحدد ما إذا كانت الدولة تعاني من نقص في ضرائب الدخل الشخصية أو إعفاء الدخل/عائد رأس المال الأجنبي من الضرائب المحلية.  ثانيًا، الاعتماد على المؤشرات الأساسية للسرية المالية رقم 2 و 3 لتحديد ما إذا كانت الدولة تُلزم الصناديق الاستئمانية والمؤسسات والشركات بتسجيل هوية المالك المستفيد لدى السلطات المعنية، وهو أمر بالغ الأهمية لمنع إخفاء هوية المالك الحقيقي المستفيد.

    Ahrens, Leo; Hakelberg, Lukas; Rixen, Thomas 2020. A victim of regulatory arbitrage? Automatic exchange of information and the use of golden visas and corporate shells. In: Regulation & Governance. https://doi.org/10.1111/rego.12363
  • في هذا المقال الصحفي، يبحث كل من بايفي كارهونين، وسفيتلانا ليديفا، وكيث دي براوذيرز في دور ما يسمى ب”الاستثمارات الدائرية لرؤوس الأموال” حيث لا تُستخدم المراكز المالية “الأوفشور” كتجميع آمن لرأس المال فحسب بل أيضًا لإعادة استثماره تحت ستار الاستثمارات الأجنبية في الوطن الأم. وبالتركيز على الاستثمارات الدائرية الروسية، استخدم المؤلفون بيانات من مؤشر السرية المالية لإنشاء متغير يقيس درجة سرية المؤسسات في كل مركز مالي “أوفشور”.

    Karhunen, Päivi/ Ledyaeva, Svetlana/ Bouthers, Keith D. (2021) Capital Round-Tripping: Determinants of Emerging Market Firm Investments into Offshore Financial Centers and Their Ethical Implications. In: Journal of Business Ethics. https://doi.org/10.1007/s10551-021-04908-y
  • في هذه الدراسة، يبحث كل من بيتر جيبرانز، وبريجيت أونجير، وجوراس فيرويدا في كيفية التصدي لانخفاض متوقع على المدى الطويل في الإصلاحات الضريبية الحديثة متعددة الأطراف مثل إعداد تقرير خاص بكل دولة أو التبادل التلقائي للمعلومات وذلك من خلال فرض مزيد من الأنظمة التي تعزز الامتثال. وعند إجراء نموذج للحسابات، يستخدم المؤلفون كل من مؤشر السرية المالية ومؤشر الملاذ الضريبي للشركات لتحديد الدولة ذات المرتبة الأعلى في كلا المؤشرين، ليعتبروا ذلك مثالًا تمثيليًا لكل من الملاذات الضريبية والسرية.

    Gerbrands, Peter/ Unger, Brigitte/ Ferwerda, Joras (2021) Bilateral reponsive regulation and international tax competition: An agent-based simulation. In: Regulation & Governance. https://doi.org/10.1111/rego.12397
  • في هذا المقال الصحفي، يبحث ألبيرتو أزياني وجوراس فيرويردا وميشيل ريكاردي فيما إذا كانت روابط الملكية بين بلدان مختلفة توجهها بالأساس عوامل اجتماعية وعوامل الاقتصاد الكلي – مثل التجارة أو القرب الجغرافي أو الثقافي – أو أنها مرتبطة بمقاييس السرية المالية والفساد وعدم الامتثال لأنظمة مكافحة غسل الأموال. وكجزء من تحليل متعدد المتغيرات، استُخدمت درجات السرية المالية التابعة لمؤشر السرية المالية لعام 2018 لتحديد مدى تأثر الدول بالممارسات المالية غير المشروعة..

    Aziani, Alberto/ Ferweda, Joras/ Riccardi, Michele (2021): Who are our owners? Exploring the ownership links of businesses to identify illicit financial flows. In: European Journal of Criminology. https://doi.org/10.1177/1477370820980368
  • في ورقة العمل هذه لجامعة الأمم المتحدة UNU-WIDER ، يُقدر كل من بيتر يانسكي وتيريزا بالانسكا وميروسلاف بالانسكي تفاعل الأصول المالية العابرة للحدود مع التغيرات في السرية المالية وكيف تختلف باختلاف البلدان وفق مستويات دخل متباينة، وذلك باستخدام مجموعة بيانات فريدة تتضمن نتائج السرية من الإصدارات الخمسة لمؤشر السرية المالية بين عامي 2011 و 2020. وقد وُجد أن المستثمرين يتفاعلون مع تغيرات الشفافية المالية من خلال نقل أصولهم إلى مراكز مالية “أوفشور”، والتي ما زالت أو “أصبحت مؤخرًا” أكثر سرية من الناحية المالية مقارنة ببلدان أخرى.

    Janský, Petr/ Palanská, Tereza/ Palanský, Miroslav (2022): Hide-seek-hide? The effects of financial secrecy on cross-border financial assets. WIDER Working Paper 2022/9. Helsinki: UNU-WIDER. https://doi.org/10.35188/UNU-WIDER/2022/140-2
  • مقال صحفي بقلم باتريك إيمنيغر يستعرض فيه ثلاثة مسارات متداخلة من مؤلفات تتناول عدم الشفافية المالية مع تركيز خاص على أحد أبرز أمثلتها: السرية المصرفية على النمط السويسري. يستعين المقال بمؤشر السرية المالية، ولا سيما تطبيق “المقدار وفق المقياس العالمي”، لشرح أهمية وتأثير سويسرا على عدم الشفافية المالية عالميًا.

    Emmenegger, Patrick (2014), The Politics of Financial Intransparency: The Case of Swiss Banking Secrecy. Swiss Polit Sci Rev, 20: 146–164. doi:10.1111/spsr.12092.
  • مقال صحفي بقلم لوكاس هاكيلبيرغ يحلل فيه تأثير القوة السياسية لاتفاقيات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية FATCA)) لإحداث ضغط على لوكسمبورغ والنمسا من أجل الدخول أيضًا في مفاوضات اتفاقية التبادل التلقائي للمعلومات داخل الاتحاد الأوروبي. تم استخدام مؤشر السرية المالية لمقارنة تصنيفات السرية لـ 16 مركز “أوفشور” رئيسي، فيما إذا وقعوا على اتفاقية قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية أم لا، وأيضًا فيما إذا قد صادقوا على معيارالإبلاغ المشترك (CRS) التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية كمؤشر على دور قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية FATCA)) في الحث على اعتماد التبادل التلقائي للمعلومات مع الاتحاد الأوروبي.

    Hakelberg, Lukas (2014), The power politics of international tax co-operation: Luxembourg, Austria and the automatic exchange of information, in: Journal of European Public Policy, 18 July 2014, p.1-20. doi: 0.1080/13501763.2014.941380.
  • يناقش هذا المقال الصحفي الذي أعده بيتر جانسكي دور المؤشرات النوعية لمؤشر السرية المالية كأفضل مساهم في المكون المالي المحدث والمعاد تسميته حديثًا في مؤشر الالتزام بالتنمية (CDI). يصنف مؤشر الالتزام هذا – الصادر عن مركز التنمية العالمية – الدول الغنية وفقًا لدورها المؤثر في الدول الفقيرة. هذه الورقة تعلل إدراج مؤشرات السياسات التي تؤثر على التدفقات المالية غير المشروعة ضمن مؤشر الالتزام بالتنمية، وتحديداً مؤشر السرية المالية..

    Jansky, Petr (2015), Updating the Rich Countries’ Commitment to Development Index: How They Help Poorer Ones Through Curbing Illicit Financial Flows, in: Social Indicators Research, 2015 Oct, Vol.124(1), pp.43-65. doi: 10.1007/s11205-014-0779-3.
  • تناقش ورقة عمل من إعداد ليونارد سيبروك ودنكان ويجان مؤشر السرية المالية واستخدامه الاستراتيجي من قبل شبكة العدالة الضريبية في ربط مجالات الشبكة المختلفة والاستفادة منها في ريادة الأعمال السياسية والدعوة لحث الجهات الفاعلة السياسية ذات الصلة لمكافحة ما يٌدعى بالملاذات الضريبية..

    Seabrooke, Leonard, and Wigan, Duncan (2013) ‘Emergent Entrepreneurs in Transnational Advocacy Networks: Professional Mobilization in the Fight for Global Tax Justice’, GR:EEN Working Paper No. 41, Centre for the Study of Globalisation and Regionalisation, University of Warwick.
  • هذه الدراسة أعدها محمد نورول هاوك وآخرون، وهي تستخدم مؤشر السرية المالية مقياسًا لها لتحديد نطاق السرية المالية عند تحليل تأثير الاعتماد الإلزامي للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) على جودة الأرباح في البلدان التي تظهر درجة عالية من السرية المالية. وقد تبين من خلال هذا التحليل أن الشركات المتواجدة في بلد ذو سرية عالية تميل إلى تقديم تقارير عن نفقات مرتفعة جدًا غير عادية مع تحفظ في الأرباح، مما يؤدي إلى انخفاض جودة الأرباح.

    Houqe, Muhammad Nurul ; Monem, Reza M. ; Tareq, Mohammad ; van Zijl, Tony (2016), Secrecy and the impact of mandatory IFRS adoption on earnings quality in Europe, in: Pacific-Basin Finance Journal, December 2016, Vol.40, pp.476-490. doi:10.1016/j.pacfin.2016.08.002.
  • أشار مقال صحفي بقلم لوكاس هاكيلبرج وماكس شواب في مجلة Regulation and Governance إلى دور مؤشر السرية المالية في تقييم مسألة ما إذا كان عدم دخول الولايات المتحدة في الاتفاقيات الخاصة بالتبادل التلقائي للمعلومات وفقًا لمعيارالإبلاغ المشترك (CRS) قد أعاد توزيع النشاط المالي لصالح الولايات المتحدة، على حساب الدول الأخرى ذات الولايات القضائية السرية.

    Hakelberg, Lukas/Schaub, Max (2017): The Redistributive Impact of Hypocrisy in International Taxation: Hypocrisy and Redistribution, in: Regulation & Governance. doi:10.1111/rego.12156.
  • ذكر مقال صحفي بقلم ماركوس بلوت وآخرين أهمية مؤشر السرية المالية في تحديد البيئة التنظيمية للدولة فيما يتعلق بالسرية المالية. وتشير التحليلات التي أجروها على جودة الخدمة الإلكترونية للبيع بالتجزئة عبر الإنترنت إلى أن جودة الخدمة الإلكترونية لها أربعة أبعاد أساسية (تصميم موقع الويب، والاستيفاء، وخدمة العملاء، والأمان/ الخصوصية)، إلا أن ارتباطها بجودة الخدمة الإلكترونية تحكمه عدة عوامل خاصة بالدولة (تجنب المجهول، الذكورية، فارق القوى، الفردية)، وعوامل متعلقة بالبيئة التنظيمية للدولة (السرية المالية، سيادة القانون)، وعوامل متعلقة بالصناعة (الخدمات/ السلع، تجارة التجزئة/ الخدمات المصرفية) بالإضافة إلى عوامل متعلقة بتصميم الأبحاث..

    Blut, Markus ; Chowdhry, Nivriti ; Mittal, Vikas ; Brock, Christian (2015), E-Service Quality: A Meta-Analytic Review, in: Journal of Retailing, December 2015, Vol.91(4), pp.679-700 doi:10.1016/j.jretai.2015.05.004.
  • دراسة أجريت حول عوامل الخطر المرتبطة بغسل الأموال في إيطاليا، وهولندا، والمملكة المتحدة أدرجت درجة السرية إلى جانب بيانات أخرى، لقياس درجة التعتيم المالي لهيكل الملكية التجارية..

    Ernesto U. Savona/Michele Riccardi (Eds.) 2017: Identifying and Assessing the Risk of Money Laundering in Europe. Final Report of Project IARM (Transcrime – Università Cattolica del Sacro), Milano: http://www.transcrime.it/pubblicazioni/iarm-identifying-and-assessing-the-risk-of-money-laundering-in-europe/; 21.12.2017.
  • :فصل من كتاب يعرض سجل تتبع تاريخي حول تناقض وضعف تأثير القوائم السوداء للملاذات الضريبية

    Meinzer, Markus 2016: Towards a Common Yardstick to Identify Tax Havens and to Facilitate Reform, in: Rixen, Thomas/Dietsch, Peter (Hrsg.): Global Tax Governance – What is Wrong with it, and How to Fix it, Colchester, 255-288.
  • في ورقة العمل هذه التي ستُنشر قريبًا في مجلة Regulation and Governance، وضع ماركوس مينزر وميروسلاف بالانسكي من شبكة العدالة الضريبية جنبًا إلى جنب مع بيتر يانسكي امتدادًا ثنائيًا لمؤشر السرية المالية لتحديد الدول ذات الولايات القضائية السرية التي تتيح أقصى قدر من السرية لدول معينة. قاموا بمقارنة نتائج مؤشر السرية المالية الثنائي مع جُهدَين مبذولين مؤخرًا في مجال السياسة الدولية: القائمة السوداء للولايات القضائية غير المتعاونة الصادرة عن المفوضية الأوروبية (EC) وتبادل المعلومات التلقائي (AEOI).

    Janský, P., Meinzer, M., Palanský, M. Forthcoming. Is Panama Really Your Tax Haven? Secrecy Jurisdictions and the Countries They Harm. Regulation and Governance. doi:10.1111/rego.12380.

License terms 

The Financial Secrecy Index is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International license (CC BY-NC-SA 4.0). This means that the data is made freely available for non-commercial use only. Commercial users are required to purchase a separate license. 

Our data is available for download (in Excel) in our data portal. 

By continuing to browse our site, you accept our license.